公司备用金管理制度

备用金管理制度

1、（1）工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取借款单，财务人员根据实际需要向借款人发放借款单式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经项目主管经理签字同意，再由财务负责人签字批准后，方可到财务部办事处办理借款手续。

2、备用金管理制度及规范的内容包括备用金审核机制、预算和使用计划、管理与监督、紧急使用规定、纪律和制度执行、定期评估和调整等。备用金审核机制规定备用金的使用必须经过审批，并制定备用金审核流程和程序。

3、企业各部门填制备用金借款单方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。各部门零星备用金般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员手中，冲转借支额或补充备用金。

行政单位备用金管理办法明确了行政单位备用金的性质，指出备用金是行政单位用于应付紧急需要或特殊情况下支出的资金。备用金的来源主要包括预算安排、结余资金和其他收入。此外，备用金的管理机构为财务部门，具体管理方式包括备用金的设立、划拨、收支核算和监督检查等环节。

备用金管理制度及规范的内容包括备用金审核机制、预算和使用计划、管理与监督、紧急使用规定、纪律和制度执行、定期评估和调整等。备用金审核机制规定备用金的使用必须经过审批，并制定备用金审核流程和程序。

企业各部门填制备用金借款单方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。各部门零星备用金般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员手中，冲转借支额或补充备用金。

1、备用金借支管理（1）企业各部门填制备用金借款单方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。（2）各部门零星备用金般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。

2、备用金的需要量，也要经过银行核准，包括在库存现金的限额之内。在使用上也要执行现金管理的有关规定。备用金具有指定的用途，必须单独核算，单独管理。备用金的管理有定额管理和非定额管理两种办法。

3、新会计准则对备用金的要求：一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。企业拨付的备用金，根据管理需要，可以采用一次性备用金或定额备用金制度，在其他应收款一一备用金明细账户中进行核算。

4、建立备用金账户和相关的资金管理措施，确保备用金的安全、完整和有效性。制定备用金的使用报告和监督机制，对备用金的使用情况进行定期检查和审计。紧急使用规定对于突发事件或紧急情况下的备用金使用，制定相应的紧急使用规定，明确条件和流程，确保在必要时备用金可以及时调动并用于紧急情况。

5、备用金可以用于紧急和特殊情况下的支出，以及行政单位的日常支出。但必须符合国家法律法规和相关规定，并经过严格的审批程序。行政单位备用金管理办法的颁布，加强了对备用金的管理，有利于提高行政单位的支出管理水平，防范和化解财政风险，促进行政单位的良性发展。

1、备用金控制制度的设计应包括以下设置批准制度，定额管理制度，日常管理责任制度，清查盘点制度，审查入帐制度。

2、．收回：若出现原备用金项下费用支出情况发生变化，使得该费用支出性质没有或不符合使用备用金的必要时，则备用金收回。2．清算：备用金收回时，由备用金领用人负责编制结算表，并按与财务协商的最后期限前将多余款项缴回。

3、备用金保管（1）备用金收支应设置备用金账户，并编制收、支日报表送交经理查看。（2）备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。（3）备用金账户应做到逐月结清。（4）出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。